Comment sont imposés les dividendes en France ?

Les dividendes sont soumis par défaut à la flat tax (PFU) de 31,4% (12,8% IR + 18,6% de prélèvements sociaux). Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'IR si c'est plus avantageux, avec un abattement de 40% sur le montant brut.

Quelle est la différence entre SASU et EURL pour les dividendes ?

En SASU (IS), le dirigeant est assimilé salarié : les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales (seulement flat tax 31,4%). En EURL (IR), le résultat est directement imposé à l'IR du gérant sans possibilité de se verser des dividendes au sens strict.

Qu'est-ce que la réserve légale et comment affecte-t-elle les dividendes ?

La réserve légale est une part obligatoire du bénéfice net que les sociétés de capitaux (SARL, SAS, SASU) doivent conserver : 5% du bénéfice net par an jusqu'à atteindre 10% du capital social. Elle est prélevée avant toute distribution de dividendes.

Peut-on distribuer plus que le résultat de l'exercice ?

Oui, on peut distribuer des réserves antérieures (report à nouveau créditeur, réserves facultatives). En revanche, on ne peut jamais distribuer de dividendes si cela rend les capitaux propres inférieurs au capital social.

Micro-entreprise : peut-on se verser des dividendes ?

Non, le micro-entrepreneur ne peut pas se verser de dividendes car il n'y a pas de distinction entre son patrimoine personnel et professionnel. Le bénéfice est directement son revenu imposable à l'IR, après abattement forfaitaire selon l'activité.

Quel est le régime fiscal le plus avantageux pour les dividendes ?

La SASU à l'IS est souvent la plus avantageuse pour les dividendes : IS à 15% sur les 42 500 premiers euros de bénéfice (25% au-delà), puis flat tax 31,4% sur les dividendes distribués. Le taux global effectif peut être inférieur à 40% contre 45%+ en EI/IR.

Simulateur Dividendes d'Entreprise 2026 — Calculez vos dividendes nets

Comprendre comment se distribuent les dividendes selon le statut juridique de votre entreprise est essentiel pour optimiser votre rémunération. En SASU ou EURL à l'IS, le résultat est d'abord soumis à l'impôt sur les sociétés (IS à 15% jusqu'à 42 500€, 25% au-delà), puis le résultat net peut être distribué sous forme de dividendes soumis à la flat tax de 31,4%.

Notre simulateur calcule automatiquement la réserve légale à affecter (5% du bénéfice jusqu'à 10% du capital social), le résultat distributable, et les dividendes nets après flat tax selon votre statut juridique (SASU, EURL IS, EURL IR, EI, micro-entreprise). Comparez les différents régimes pour identifier la stratégie la plus avantageuse.

Attention : le choix entre se verser un salaire et des dividendes a un impact direct sur votre protection sociale. Les dividendes ne génèrent pas de droits à la retraite pour les dirigeants assimilés salariés (SASU). Un arbitrage optimal entre salaire et dividendes est souvent recommandé avec l'aide d'un expert-comptable.

Dernière mise à jour :23 février 2026v2.0

Paramètres de l'entreprise

Statut juridique

Chiffre d'affaires annuel

Dividendes nets perçus

28 175 €

SASU (IS) · Résultat distributable : 40 250 €

Charges sociales45 000 €

Impôt sur les sociétés13 750 €

Résultat net41 250 €

Dividendes nets (flat tax 31,4%)28 175 €

Chiffre d'affaires100 000 €

− Charges sociales− 45 000 €

− Impôt sur les sociétés (IS)− 13 750 €

− Réserve légale (5%)− 1 000 €

= Résultat distributable40 250 €

− Flat Tax (31,4%)− 12 075 €

Comparatif des statuts juridiques

Statut	Fiscalité	Charges sociales	Dividendes possibles
SASU	IS (25%)	~45% (assimilé salarié)	Oui — flat tax 31,4%
EURL (IS)	IS (25%)	~45% (TNS)	Oui — flat tax 31,4%
EURL (IR)	IR (barème)	~45% (TNS)	Non — revenu direct
EI	IR (barème)	~45% (TNS)	Non — revenu direct
Micro-entreprise	IR (abattement)	~22%	Non — revenu direct

Définitions des termes clés

Créé en 2025 · Mis à jour le 18 février 2026

Dividendes société: Distribution d'une partie des bénéfices réalisés par une société à ses associés, prélevée sur les réserves ou le bénéfice de l'exercice après vote en assemblée générale.
Flat tax sur dividendes: Prélèvement Forfaitaire Unique de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux) applicable par défaut sur les dividendes perçus par les personnes physiques.
Cotisations sociales sur dividendes (TNS): Pour les gérants TNS de SARL/EURL, la part des dividendes excédant 10 % du capital social est assujettie aux cotisations sociales SSI (≈45 %), ce qui peut rendre la distribution moins avantageuse.
Réserves distribuables: Bénéfices antérieurs mis en réserve et pouvant être distribués comme dividendes lors d'une assemblée générale, sous réserve du respect de la réserve légale (10 % du capital).
Compte courant d'associé (CCA): Somme laissée par un associé à la disposition de la société, pouvant être rémunérée dans certaines limites et remboursée sans fiscalité sur le principal.

Formules de calcul des dividendes d'entreprise

Résultat net après IS (SASU/EURL IS) : Résultat net = (CA − Charges sociales) × (1 − Taux IS) Charges sociales : ~45% du CA | IS : 15% jusqu'à 42 500€, 25% au-delà | Taux IS = 25% simplifié

Réserve légale à affecter : Réserve = min(Résultat net × 5%, Seuil − Réserve existante) Seuil = Capital social × 10% | Obligatoire pour SARL, SAS, SASU, SA

Dividendes nets après flat tax : Dividendes nets = Résultat distributable × (1 − 30%) Flat Tax = 12,8% IR + 18,6% PS | Option barème IR possible avec abattement 40%

Dividendes en société — exemples

Fiscalité dividendes SASU (flat tax)30 % (12,8 % + 18,6 % PS)
Cotisations sociales dividendes gérant SARL (part > 10 %)~45 % de la part excédentaire
Dividendes nets pour 100 000 € distribués (SASU, flat tax)~70 000 €
Seuil à partir duquel distribuer est plus avantageux que salaireDépend du TMI : généralement TMI ≥ 41 %
Délai légal maximum pour distribuer les dividendes9 mois après la clôture

Utilisez le simulateur ci-dessous pour un calcul personnalisé

Tout savoir sur les dividendes d'entreprise en France

Dividendes selon le statut juridique

SASU/SAS (IS) : résultat net après IS distribuable en dividendes, soumis à flat tax 31,4% — pas de cotisations sociales sur les dividendes
EURL (IS) : même régime que SASU, dividendes soumis flat tax 31,4%
EURL/EI (IR) : pas de dividendes au sens strict, le résultat est directement le revenu du dirigeant (BIC/BNC/BA)
Micro-entreprise : pas de dividendes possibles, régime simplifié — le bénéfice = revenu imposable après abattement forfaitaire

Optimiser sa rémunération : salaire vs dividendes

Simuler les deux options : calculer la rémunération nette avec salaire pur vs dividendes purs vs mix optimal
Protection sociale : le salaire génère des droits retraite, les dividendes non (sauf TNS en EURL)
Abattement 40% : en optant pour le barème IR, les dividendes bénéficient d'un abattement de 40% sur le montant brut
Mix optimal : souvent conseillé de se verser le PASS (46 368€ en 2026) en salaire pour valider les trimestres retraite et le reste en dividendes

Points d'attention

Réserve légale obligatoire : prélevée avant tout dividende pour les sociétés de capitaux
Date de mise en paiement : les dividendes doivent être décidés en assemblée générale ordinaire
Acomptes sur dividendes : possibles en cours d'exercice si le résultat prévisionnel est positif
Dividendes excessifs TNS : pour les SARL avec gérant majoritaire, la part dépassant 10% du capital + primes est soumise aux cotisations sociales

FAQ

Comment sont imposés les dividendes en France ?: Les dividendes sont soumis par défaut à la flat tax (PFU) de 31,4% (12,8% IR + 18,6% de prélèvements sociaux). Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'IR si c'est plus avantageux, avec un abattement de 40% sur le montant brut.
Quelle est la différence entre SASU et EURL pour les dividendes ?: En SASU (IS), le dirigeant est assimilé salarié : les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales (seulement flat tax 31,4%). En EURL (IR), le résultat est directement imposé à l'IR du gérant sans possibilité de se verser des dividendes au sens strict.
Qu'est-ce que la réserve légale et comment affecte-t-elle les dividendes ?: La réserve légale est une part obligatoire du bénéfice net que les sociétés de capitaux (SARL, SAS, SASU) doivent conserver : 5% du bénéfice net par an jusqu'à atteindre 10% du capital social. Elle est prélevée avant toute distribution de dividendes.
Peut-on distribuer plus que le résultat de l'exercice ?: Oui, on peut distribuer des réserves antérieures (report à nouveau créditeur, réserves facultatives). En revanche, on ne peut jamais distribuer de dividendes si cela rend les capitaux propres inférieurs au capital social.
Micro-entreprise : peut-on se verser des dividendes ?: Non, le micro-entrepreneur ne peut pas se verser de dividendes car il n'y a pas de distinction entre son patrimoine personnel et professionnel. Le bénéfice est directement son revenu imposable à l'IR, après abattement forfaitaire selon l'activité.
Quel est le régime fiscal le plus avantageux pour les dividendes ?: La SASU à l'IS est souvent la plus avantageuse pour les dividendes : IS à 15% sur les 42 500 premiers euros de bénéfice (25% au-delà), puis flat tax 31,4% sur les dividendes distribués. Le taux global effectif peut être inférieur à 40% contre 45%+ en EI/IR.

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