Simulateur PER 2026 — Calculez votre Économie d'Impôt
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est le produit phare pour préparer sa retraite tout en réduisant ses impôts. Créé par la loi PACTE en 2019, il remplace les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO). Notre simulateur calcule votre économie d'impôt annuelle, le capital accumulé à la retraite et compare les modes de sortie (capital vs rente).
Le principal avantage du PER réside dans la déduction fiscale à l'entrée : vos versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable dans la limite de 10% de vos revenus professionnels (minimum 4 399€, maximum 35 194€ en 2026). Plus votre tranche marginale d'imposition (TMI) est élevée, plus l'économie d'impôt est importante.
À la retraite, vous pouvez choisir entre une sortie en capital (versements imposés à l'IR, plus-values au PFU de 31,4%) ou une sortie en rente viagère (imposée selon les règles des rentes à titre onéreux). Le PER est particulièrement avantageux si votre TMI baisse à la retraite : vous déduisez à 30% ou 41% aujourd'hui et êtes imposé à 11% demain.
Le PER peut être débloqué avant la retraite dans 6 cas exceptionnels : achat de la résidence principale, décès du conjoint, invalidité, surendettement, fin de droits au chômage et cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire. Le déblocage pour achat immobilier est une spécificité unique du PER par rapport aux anciens contrats.
En 2026, le PER reste l'un des meilleurs outils d'optimisation fiscale pour les contribuables imposés à 30% et au-delà. Il est possible de cumuler les plafonds non utilisés des 3 années précédentes, et les couples peuvent mutualiser leurs plafonds respectifs pour maximiser la déduction.
Situation fiscale
Épargne PER
Capital accumulé à la retraite
110 399 €
Économie d'impôt annuelle : 1 080 €
Définitions des termes clés
- PER (Plan d'Épargne Retraite)
- Enveloppe d'épargne retraite créée par la loi PACTE (2019), remplaçant les anciens dispositifs (PERP, Madelin). Les versements sont déductibles du revenu imposable.
- Versements déductibles
- Cotisations versées sur le PER individuel déductibles du revenu imposable dans la limite de 10 % des revenus professionnels (ou 4 399 € minimum en 2026).
- Sortie en capital
- Option de récupération du PER à la retraite en une ou plusieurs fois, soumise à l'IR sur la part correspondant aux versements déduits et à 18,6 % de PS sur les gains.
- Sortie en rente
- Conversion du PER en rente viagère, imposée selon le régime des pensions de retraite (après abattement de 10 %).
- Déblocage anticipé
- Possibilité légale de récupérer le PER avant la retraite dans des cas spécifiques : achat de la résidence principale, décès du conjoint, invalidité, expiration des droits chômage.
Formules de calcul du PER
Plafond déductible : Plafond = min(max(Revenu × 10%, 4 399€), 35 194€) Plancher et plafond fixés par la loi de finances 2026
Économie d'impôt annuelle : Éco = min(Versements, Plafond) × TMI TMI = Tranche Marginale d'Imposition (11%, 30%, 41% ou 45%)
Capital accumulé : C = V × [(1+r)^n - 1] / r × (1+r) V = versement mensuel, r = taux mensuel, n = nombre de mois
Impôt sortie en capital : Impôt = Versements × TMI_retraite + Plus-values × 31,4% PFU de 31,4% sur les plus-values (IR 12,8% + PS 18,6%)
Impôt sortie en rente : Impôt = Capital × 40% × TMI_retraite 40% = fraction imposable de la rente (retraité 60-69 ans)
Plan Épargne Retraite — repères
- Plafond de déduction PER (salarié, 40 000 €/an de revenus)~4 000 €/an (10 % revenus N-1)
- Économie d'impôt pour 3 000 € versés (TMI 30 %)~900 € d'impôt en moins
- Fiscalité à la sortie en rente (PER déductible)IR sur rente + abattement 10 %
- Fiscalité à la sortie en capital (part déductible)IR sur capital + PS sur gains
- Cas de déblocage anticipé du PERAchat RP, invalidité, décès conjoint, surendettement
Utilisez le simulateur ci-dessous pour un calcul personnalisé
Pourquoi ouvrir un PER ?
- Réduire ses impôts : les versements sont déductibles du revenu imposable (économie de 30% à 45% selon la TMI)
- Préparer sa retraite : constituer un capital ou une rente complémentaire pour maintenir son niveau de vie
- Profiter des intérêts composés : sur 20-30 ans, le rendement génère un effet boule de neige considérable
- Flexibilité de sortie : choix entre capital, rente ou mix des deux à la retraite
- Déblocage anticipé possible : achat de résidence principale ou accidents de la vie
Les 3 compartiments du PER
- Compartiment 1 — Versements volontaires : vos versements personnels, déductibles ou non selon votre choix. C'est le compartiment principal pour l'optimisation fiscale
- Compartiment 2 — Épargne salariale : intéressement, participation, abondement employeur, jours de CET. Transféré depuis un PEE/PERCO
- Compartiment 3 — Cotisations obligatoires : versements obligatoires employeur/salarié (ancien article 83). Sortie uniquement en rente
Sortie en capital vs sortie en rente
La sortie en capital est souvent privilégiée : les versements déduits sont imposés au barème de l'IR (à votre TMI retraite, généralement plus basse), et les plus-values au PFU de 31,4%. La sortie en rente est imposée selon l'âge au moment de la liquidation : 40% de la rente est imposable entre 60 et 69 ans, 30% après 70 ans. La rente offre une sécurité de revenu à vie mais est moins avantageuse fiscalement si la TMI ne baisse pas.
Optimiser son PER : les bonnes pratiques
- Versez en fin d'année : ajustez vos versements pour optimiser votre plafond déductible avant le 31 décembre
- Cumulez les plafonds : les plafonds non utilisés des 3 années précédentes sont reportables
- Mutualisez en couple : un conjoint peut utiliser le plafond de l'autre via la déclaration commune
- Adaptez votre allocation : profil dynamique en début de carrière (UC actions), sécurisé à l'approche de la retraite (fonds euros)
- Comparez les frais : privilégiez les PER en ligne (frais de gestion 0,5-0,6%) vs banques traditionnelles (1-1,5%)
PER vs Assurance-vie : quel choix ?
Le PER est optimal si votre TMI est à 30% ou plus et que vous prévoyez une baisse à la retraite. L'assurance-vie est préférable si vous êtes peu imposé, si vous souhaitez garder votre épargne disponible, ou pour optimiser la transmission (abattement de 152 500€ par bénéficiaire avant 70 ans). Les deux produits sont complémentaires : le PER pour l'avantage fiscal immédiat, l'assurance-vie pour la liquidité et la succession.
FAQ
- Qu'est-ce que le PER et quels sont ses avantages ?
- Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est un produit d'épargne à long terme permettant de se constituer un complément de retraite. Son principal avantage est la déductibilité des versements du revenu imposable, offrant une économie d'impôt immédiate.
- Comment fonctionne la déduction fiscale du PER ?
- Les versements sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel. Ce plafond est de 10% des revenus professionnels (min 4 399€, max 35 194€). L'économie d'impôt dépend de votre tranche marginale d'imposition.
- Quelle est la fiscalité à la sortie du PER ?
- À la retraite, vous pouvez sortir en capital ou en rente. En sortie capital : le capital est imposé au barème de l'IR, les plus-values au PFU (31,4%). En sortie rente : imposition selon les règles des rentes viagères à titre onéreux.
- Peut-on débloquer son PER avant la retraite ?
- Oui, dans certains cas : achat de la résidence principale, décès du conjoint, invalidité, surendettement, fin de droits chômage, cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire.
- Le PER est-il intéressant si je suis peu ou pas imposable ?
- Si vous n'êtes pas imposable, l'avantage fiscal à l'entrée est nul. Cependant, vous pouvez opter pour la non-déduction des versements : à la sortie, seules les plus-values seront imposées.
- Quelle différence entre PER et Assurance-vie pour la retraite ?
- Le PER offre une déduction à l'entrée mais une imposition à la sortie. L'assurance-vie n'offre pas de déduction mais une fiscalité allégée après 8 ans. Le PER est plus avantageux pour les hauts revenus.
- Le PER est-il transmissible en cas de décès ?
- Oui, en cas de décès avant la retraite, le PER est transmis aux bénéficiaires désignés. Avant 70 ans, abattement de 152 500€ par bénéficiaire. Après 70 ans, abattement global de 30 500€.
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