Simulateur Coût Salarié 2026 — Du Brut au Super Brut
Le coût total employeur, aussi appelé « super brut », représente ce que l'entreprise paie réellement pour un salarié. Il comprend le salaire brut auquel s'ajoutent l'ensemble des cotisations patronales obligatoires et complémentaires, réduites par la RGDU pour les salaires jusqu'à 3 SMIC. En France en 2026, les charges patronales représentent, avant réduction, environ 41,5 % du brut pour un non-cadre et 44,5 % pour un cadre — mais au niveau du SMIC, la RGDU compense jusqu'à 39,81 points, ramenant le coût réel à environ 1,04 fois le brut.
Les cotisations patronales se décomposent en plusieurs postes obligatoires, au taux plein depuis la suppression des anciens taux réduits par la réforme du 01/01/2026 : assurance maladie (13 %), vieillesse plafonnée (8,55 %) et déplafonnée (2,11 %), allocations familiales (5,25 %), assurance chômage (4 % + 0,20 % AGS), AGIRC-ARRCO (6,01 % tranche 1, 8,64 % tranche 2 pour cadres), accidents du travail (variable selon le secteur, ~2 % en moyenne), CSA (0,3 %), FNAL (0,1 à 0,5 %), et versement mobilité (selon la localisation, 0 à 3 %).
À ces cotisations obligatoires s'ajoutent les cotisations complémentaires : mutuelle d'entreprise (participation employeur minimale de 50 % sur une base responsable, soit environ 1 à 2 % du brut), prévoyance (obligatoire pour les cadres : 1,5 % sur la tranche 1, facultative pour les non-cadres). Les entreprises de plus de 11 salariés sont assujetties à la contribution formation (1 %) et les entreprises de 250+ salariés à la taxe d'apprentissage (0,68 %).
La RGDU (Réduction Générale Dégressive Unique) a remplacé le 1er janvier 2026 l'ex-réduction Fillon et les anciens taux réduits maladie/famille par un mécanisme unique : elle allège les cotisations de Sécurité sociale et chômage jusqu'à 39,81 % au niveau du SMIC, de façon dégressive jusqu'à 3 SMIC (contre 1,6 SMIC auparavant), et devient nulle au-delà. Elle est intégrée au calcul de ce simulateur. Il existe par ailleurs des exonérations spécifiques (ZRR, JEI, contrats aidés), non prises en compte ici, qui peuvent réduire davantage le coût réel.
Notre simulateur vous donne une vision claire du coût total mensuel et annuel d'un salarié, en distinguant les cotisations patronales, la réduction RGDU applicable, le salaire net estimé (après déduction des ~22 % de cotisations salariales), le ratio coût employeur/salaire net et le détail des taux applicables selon le statut cadre ou non-cadre.
Certains dispositifs peuvent réduire fortement ce coût standard sans que notre estimation ne les intègre par défaut : une entreprise implantée en zone de revitalisation rurale (ZRR) bénéficie d'une exonération de charges patronales sur les douze premiers mois d'un recrutement, et le statut de Jeune Entreprise Innovante (JEI) exonère de cotisations patronales les salaires des collaborateurs affectés à la R&D pendant huit ans. Un recruteur éligible à l'un de ces régimes verra donc son coût réel s'écarter sensiblement du super brut théorique calculé ici.
Paramètres du salarié
Coût total employeur
3 983 €
par mois (super brut)
Définitions des termes clés
- Super brut
- Coût total employeur comprenant le salaire brut + l'ensemble des cotisations patronales obligatoires et complémentaires (maladie, retraite, chômage, mutuelle, prévoyance). C'est le vrai coût d'un salarié pour l'entreprise.
- Cotisations patronales
- Charges versées par l'employeur en plus du salaire brut, représentant environ 41,5 à 44,5 % du brut selon le statut avant réduction RGDU. Elles financent la Sécurité sociale, l'assurance chômage, la retraite complémentaire et les prestations familiales.
- AGIRC-ARRCO
- Régime de retraite complémentaire obligatoire pour tous les salariés du privé. Taux patronal de 6,01 % sur la tranche 1 (≤ 1 PASS) et 8,64 % sur la tranche 2 (entre 1 et 8 PASS).
- RGDU (Réduction Générale Dégressive Unique)
- Depuis le 01/01/2026, allègement unique de cotisations patronales qui remplace l'ex-réduction Fillon et les anciens taux réduits maladie/famille. Dégressif jusqu'à 3 SMIC (contre 1,6 SMIC auparavant), coefficient maximal de 39,81 % au niveau du SMIC.
- PASS
- Plafond Annuel de la Sécurité Sociale : 48 060 € en 2026 (soit 4 005 €/mois). Sert de référence pour le calcul de nombreuses cotisations plafonnées.
- Versement mobilité
- Contribution patronale destinée au financement des transports en commun, due par les entreprises de 11 salariés et plus. Taux variable selon la localisation (0 à 3 % en Île-de-France).
Formule du coût employeur
Cotisations patronales : Cotisations = Brut × (Taux patronal / 100) + Mutuelle patronale + Prévoyance patronale − Réduction RGDU Taux patronal total avant RGDU : ~41,5 % (non-cadre) à ~44,5 % (cadre), hors mutuelle et prévoyance
Réduction RGDU : RGDU = Brut × [Tmin + Tdelta × (0,5 × (3×SMIC/Brut − 1))^1,75] Tmin = 0,0200 | Tdelta = 0,3781 (FNAL 0,10 %) | Coefficient max 39,81 % au SMIC | Nul au-delà de 3 SMIC
Coût total mensuel (super brut) : Super brut = Brut + Cotisations patronales Variable selon le niveau de salaire : proche de 1,04 × le brut au SMIC (RGDU maximale), jusqu'à 1,42-1,45 × au-delà de 3 SMIC
Coût annuel : Coût annuel = Super brut × 12 Hors 13ème mois, primes, intéressement et avantages en nature
Salaire net estimé : Net ≈ Brut × (1 − 22 %) Cotisations salariales moyennes ~22 % du brut (maladie, retraite, chômage, CSG/CRDS)
Ratio coût employeur / salaire net : Ratio = Super brut / Net Environ 1,33 au SMIC (RGDU maximale) jusqu'à 1,80-1,90 au-delà de 3 SMIC (aucune réduction)
Exemples de coût employeur
- Coût total pour un salarié au SMIC (1 867 €)~1 936 €/mois (RGDU quasi maximale : coefficient 39,81 %)
- Coût total pour un salaire brut de 2 500 €~3 128 €/mois (non-cadre)
- Coût total pour un salaire brut de 3 000 €~3 983 €/mois (non-cadre) / ~4 073 € (cadre)
- Coût total pour un salaire brut de 4 000 €~5 570 €/mois (non-cadre), RGDU quasi épuisée
- Coût total pour un salaire brut de 5 000 €~6 977 €/mois (non-cadre), au-delà de 3 SMIC la RGDU ne joue presque plus
- Coût annuel pour un salaire brut de 3 000 €~47 794 €/an (non-cadre) / ~48 874 €/an (cadre)
- Ratio coût employeur / salaire net~1,33 au SMIC, jusqu'à ~1,8-1,9 au-delà de 3 SMIC
- Cotisations patronales avant RGDU~41,5 % pour non-cadre, ~44,5 % pour cadre
- Impact de la RGDU au SMICCoefficient de réduction maximal de 39,81 %, soit ~743 €/mois économisés sur les cotisations
Utilisez le simulateur ci-dessous pour un calcul personnalisé
Comment utiliser ce simulateur
- Étape 1 : Saisissez le salaire brut mensuel du poste (montant figurant sur le contrat de travail)
- Étape 2 : Sélectionnez le statut cadre ou non-cadre (impact sur les cotisations retraite et prévoyance)
- Étape 3 : Ajustez les taux de mutuelle et prévoyance si vous connaissez ceux de votre entreprise
- Étape 4 : Lisez le coût total mensuel (super brut), le coût annuel, le salaire net estimé et le ratio coût/net
Détail des cotisations patronales obligatoires
- Assurance maladie : 13,00 % (taux unique depuis le 01/01/2026, l'ancien taux réduit à 7 % a été supprimé et intégré à la RGDU)
- Vieillesse plafonnée : 8,55 % (sur la fraction du salaire ≤ 1 PASS)
- Vieillesse déplafonnée : 2,11 % (sur la totalité du salaire)
- Allocations familiales : 5,25 % (taux unique depuis le 01/01/2026, l'ancien taux réduit à 3,45 % a été supprimé et intégré à la RGDU)
- Assurance chômage : 4,00 % + 0,20 % AGS (garantie des salaires)
- AGIRC-ARRCO tranche 1 : 6,01 % (retraite complémentaire, ≤ 1 PASS)
- AGIRC-ARRCO tranche 2 (cadres) : 8,64 % (fraction du salaire entre 1 et 8 PASS)
- Accidents du travail (AT/MP) : variable selon le secteur d'activité, ~2 % en moyenne
- CSA (solidarité autonomie) : 0,30 %
- FNAL : 0,10 % (entreprises < 50 salariés) ou 0,50 % (≥ 50 salariés)
Cotisations complémentaires
- Mutuelle d'entreprise : participation employeur minimale de 50 % sur un panier de soins responsable. Coût moyen : 1 à 2 % du brut
- Prévoyance cadres : obligatoire, minimum 1,50 % sur la tranche 1, entièrement à la charge de l'employeur
- Prévoyance non-cadres : facultative mais fréquente, typiquement 0,5 à 1 % du brut
- Formation professionnelle : 1 % de la masse salariale (entreprises ≥ 11 salariés)
- Taxe d'apprentissage : 0,68 % de la masse salariale
- Versement mobilité (transport) : 0 à 3 % selon la localisation et la taille de l'entreprise
Allègements et réductions possibles
- RGDU (Réduction Générale Dégressive Unique) : intégrée au calcul. Remplace depuis le 01/01/2026 l'ex-réduction Fillon et les anciens taux réduits maladie/famille. Coefficient maximal de 39,81 % au niveau du SMIC, dégressif jusqu'à 3 SMIC (contre 1,6 SMIC auparavant), nul au-delà
- Exonérations ZRR : en zone de revitalisation rurale, exonération de charges sur les 12 premiers mois. Non prise en compte
- JEI (Jeune Entreprise Innovante) : exonération de charges sur les salariés R&D pendant 8 ans. Non prise en compte
- Contrats aidés : PEC, CIE, apprentissage — réductions significatives du coût employeur. Non pris en compte
- Aide à l'embauche : primes ponctuelles selon les dispositifs en vigueur (travailleurs handicapés, seniors, etc.). Non prise en compte
En résumé
Le coût total d'un salarié pour l'employeur dépasse le salaire brut, mais l'écart varie fortement avec la RGDU : proche du SMIC, la réduction peut compenser la quasi-totalité des cotisations de Sécurité sociale et chômage (coefficient jusqu'à 39,81 %), tandis qu'au-delà de 3 SMIC elle disparaît entièrement et les cotisations patronales avoisinent 41,5 % du brut (44,5 % pour un cadre). Ce simulateur intègre la RGDU mais pas les exonérations spécifiques (ZRR, JEI, contrats aidés) qui pourraient réduire davantage le coût réel selon votre situation.
FAQ
- Que comprend le coût total d'un salarié pour l'employeur ?
- Le coût total employeur (super brut) comprend : le salaire brut + les charges patronales (maladie, retraite, chômage, accidents du travail, formation, etc.), diminuées de la réduction RGDU pour les salaires jusqu'à 3 SMIC. Avant réduction, les charges patronales représentent environ 41,5 % du salaire brut pour un non-cadre, 44,5 % pour un cadre — mais au niveau du SMIC, la RGDU en compense jusqu'à 39,81 points.
- Qu'est-ce que la RGDU et comment l'optimiser ?
- La Réduction Générale Dégressive Unique (RGDU) a remplacé au 1er janvier 2026 l'ex-réduction Fillon et les anciens taux réduits maladie/famille. Elle est maximale au SMIC (coefficient de 39,81 % des cotisations patronales) et s'annule progressivement jusqu'à 3 SMIC (contre 1,6 SMIC auparavant). Pour maximiser son effet, il est préférable de lisser les heures supplémentaires et éviter les dépassements ponctuels de seuil.
- Quel est le ratio moyen charges patronales / salaire brut en France ?
- En 2026, les charges patronales avant RGDU représentent environ 41,5 à 44,5 % du salaire brut selon le statut, la convention collective et le taux AT/MP (accidents du travail) — mais le coût réel est bien plus bas près du SMIC grâce à la RGDU. Pour un salarié non-cadre à 2 500 €/mois brut, le coût total employeur est d'environ 3 100 à 3 200 €/mois. La cotisation retraite complémentaire Agirc-Arrco en représente une part significative.
- Comment réduire le coût d'un salarié sans baisser son salaire net ?
- Plusieurs leviers permettent de réduire le coût sans impacter le net : l'intéressement et la participation (exonérés de charges patronales dans certaines limites), les tickets restaurant (co-financement exonéré), le forfait mobilités durables, les chèques vacances ANCV, et la prime de partage de la valeur (PPV). Ces avantages en nature ou avantages sociaux sont souvent plus efficaces qu'une augmentation brute.
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