Comment sont calculés les droits de succession ?

Les droits de succession dépendent du lien de parenté avec le défunt, de la valeur de la part reçue et des abattements applicables. Chaque héritier paie sur sa propre part après déduction de son abattement personnel.

Quels sont les abattements sur les successions ?

Enfant/parent : 100 000€, petit-enfant : 1 594€, frère/sœur : 15 932€, neveu/nièce : 7 967€. Le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont totalement exonérés.

Quel est le barème des droits de succession en ligne directe ?

Après abattement : 5% jusqu'à 8 072€, 10% de 8 072 à 12 109€, 15% de 12 109 à 15 932€, 20% de 15 932 à 552 324€, 30% de 552 324 à 902 838€, 40% de 902 838 à 1 805 677€, 45% au-delà.

Comment réduire les droits de succession ?

Plusieurs stratégies : donations de son vivant (renouvelables tous les 15 ans), assurance-vie (abattement spécifique), démembrement de propriété, SCI, ou donation avec réserve d'usufruit.

Quand doit-on payer les droits de succession ?

Les droits doivent être payés dans les 6 mois suivant le décès (12 mois si le décès a lieu à l'étranger). Des facilités de paiement peuvent être accordées.

Les dettes sont-elles déductibles de la succession ?

Oui, les dettes du défunt (crédits, impôts, charges) sont déductibles de l'actif successoral. Il faut pouvoir les justifier.

Quelle différence entre donation et succession ?

La donation se fait du vivant du donateur et bénéficie du même abattement, renouvelable tous les 15 ans. La succession intervient au décès. Donner permet d'optimiser la transmission.

Simulateur Droits de Succession 2026

Les droits de succession sont les impôts prélevés par l'État lors de la transmission d'un patrimoine suite à un décès. Notre simulateur calcule précisément le montant des droits à payer selon le lien de parenté avec le défunt, la valeur de l'héritage et le nombre d'héritiers. Les barèmes 2026 appliquent des abattements et des taux progressifs qui varient considérablement selon votre situation familiale.

Le système français privilégie la transmission en ligne directe : les enfants et le conjoint survivant bénéficient d'abattements généreux et de taux modérés. Un enfant dispose d'un abattement de 100 000€ par parent tous les 15 ans. Le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont totalement exonérés de droits de succession, quel que soit le montant hérité.

Plus le lien de parenté est éloigné, plus la fiscalité est lourde. Les frères et sœurs bénéficient d'un abattement de 15 932€ puis d'un barème allant de 35% à 45%. Les neveux et nièces ont un abattement de 7 967€ et un taux forfaitaire de 55%. Les personnes sans lien de parenté (amis, concubins) subissent un taux de 60% après un abattement symbolique de 1 594€.

La valeur de la succession comprend tous les biens du défunt : immobilier (valeur vénale), comptes bancaires, placements financiers, meubles (forfait 5% sauf inventaire), véhicules. On en déduit les dettes (crédit immobilier, impôts dus, frais d'obsèques dans la limite de 1 500€) pour obtenir l'actif net successoral. Chaque héritier paie des droits sur sa part après abattement.

Notre simulateur intègre le barème progressif 2026 par tranches : pour les enfants, de 5% jusqu'à 8 072€ à 45% au-delà de 1 805 677€. Il calcule automatiquement l'abattement applicable, la part taxable, les droits à payer et le taux effectif d'imposition. Vous pouvez ainsi anticiper le coût fiscal de la transmission et envisager des stratégies d'optimisation comme les donations de votre vivant pour profiter du renouvellement des abattements tous les 15 ans.

Dernière mise à jour :23 février 2026v2.0

Patrimoine à transmettre

Valeur totale du patrimoine

Dettes et passif (optionnel)

Situation des héritiers

Lien de parenté avec le défunt

Nombre d'héritiers de même rang

Résultat par héritier

Part nette reçue

203 139 €

Part brute par héritier226 667 €

Abattement applicable100 000 €

Part taxable126 667 €

Droits de succession23 528 €

Taux effectif d'imposition10.38%

Définitions des termes clés

Créé en 2025 · Mis à jour le 18 février 2026

Droits de succession: Impôt prélevé sur la part héritée après abattements, selon un barème progressif variant de 5 % à 60 % selon le lien de parenté avec le défunt.
Abattement successoral: Montant soustrait de la part taxable avant calcul des droits : 100 000 € par enfant, 15 932 € entre frères et sœurs, 7 967 € entre neveux/nièces, 1 594 € pour les autres.
Réserve héréditaire: Part minimale du patrimoine que le défunt doit obligatoirement laisser à ses héritiers réservataires (enfants). Elle varie de 50 % (1 enfant) à 75 % (3 enfants ou plus).
Quotité disponible: Part du patrimoine dont le défunt peut librement disposer par testament ou donation, au-delà de la réserve héréditaire.
Donation avant décès: Transmission de son vivant permettant de bénéficier des mêmes abattements que la succession (100 000 € par enfant renouvelables tous les 15 ans), optimisant la transmission globale.

Formules de calcul des droits de succession

Actif net successoral : Actif_net = Valeur_biens - Dettes - Frais_obsèques Frais obsèques déductibles : max 1 500€

Part brute par héritier : Part_brute = Actif_net / Nombre_héritiers Avant application de l'abattement

Part taxable après abattement : Part_taxable = max(0, Part_brute - Abattement) Abattement selon lien de parenté : 100 000€ (enfant), 15 932€ (frère/sœur), 7 967€ (neveu), 1 594€ (autre)

Droits de succession : Droits = Σ(Tranche_i × Taux_i) pour chaque tranche Barème progressif selon le lien de parenté

Part nette reçue : Part_nette = Part_brute - Droits_succession Montant effectivement perçu après impôt

Taux effectif d'imposition : Taux_effectif = (Droits_succession / Part_brute) × 100 Pourcentage réel d'imposition sur la part héritée

Droits de succession — exemples

Abattement enfant en ligne directe100 000 € (tous les 15 ans)
Abattement conjoint survivantTotalement exonéré
Droits de succession pour 200 000 € transmis à un enfant~20 000 €
Droits de succession entre frère et sœur (200 000 €)~43 000 € (taux 35-45 %)
Exonération assurance vie par bénéficiaire (avant 70 ans)152 500 € par bénéficiaire

Utilisez le simulateur ci-dessous pour un calcul personnalisé

Guide complet des droits de succession 2026

Barème des abattements selon le lien de parenté

Conjoint survivant et partenaire de PACS : Exonération totale (0€ de droits)
Enfant (légitime, naturel, adopté) : 100 000€ d'abattement par parent tous les 15 ans
Petit-enfant : 1 594€ d'abattement (ou 100 000€ si représentant un parent décédé)
Frère ou sœur : 15 932€ d'abattement (+ exonération totale si célibataire, veuf, divorcé, > 50 ans, vivant avec le défunt depuis 5 ans)
Neveu ou nièce : 7 967€ d'abattement
Personne handicapée : Abattement supplémentaire de 159 325€ (cumulable)
Autre personne : 1 594€ d'abattement

Barème progressif pour les enfants (ligne directe)

Jusqu'à 8 072€ : 5%
De 8 072€ à 12 109€ : 10%
De 12 109€ à 15 932€ : 15%
De 15 932€ à 552 324€ : 20%
De 552 324€ à 902 838€ : 30%
De 902 838€ à 1 805 677€ : 40%
Au-delà de 1 805 677€ : 45%

Barème pour frères et sœurs

Après l'abattement de 15 932€, le barème est le suivant : 35% jusqu'à 24 430€ de part taxable, puis 45% au-delà. Exonération totale si le frère/sœur héritier est célibataire, veuf ou divorcé, âgé de plus de 50 ans (ou invalide) et a vécu constamment avec le défunt pendant les 5 années précédant le décès.

Barème pour neveux, nièces et autres

Neveux et nièces : Taux forfaitaire de 55% après abattement de 7 967€
Autres parents jusqu'au 4ème degré : Taux forfaitaire de 55% après abattement de 1 594€
Parents au-delà du 4ème degré ou sans lien de parenté : Taux forfaitaire de 60% après abattement de 1 594€

Optimiser la transmission : la donation de son vivant

La donation de votre vivant permet de profiter du renouvellement des abattements tous les 15 ans. Exemple : vous donnez 100 000€ à chacun de vos 2 enfants en 2026 (0€ de droits grâce à l'abattement). En 2041, vous pouvez à nouveau leur donner 100 000€ chacun sans droits. Sur 30 ans, vous aurez transmis 400 000€ en franchise d'impôt. À votre décès, les abattements se renouvellent une dernière fois pour la succession.

Biens exonérés de droits de succession

Monuments historiques : Exonération totale sous conditions
Bois et forêts : Exonération de 75% de la valeur
Biens professionnels : Exonération partielle ou totale (entreprise individuelle, parts de société)
Œuvres d'art et objets de collection : Possibilité de dation (paiement en nature à l'État)
Réversion de rente viagère : Exonération sous conditions
Capitaux décès assurance-vie : Fiscalité spécifique avantageuse (abattement 152 500€ par bénéficiaire)

Délais et formalités

Déclaration de succession : À déposer dans les 6 mois suivant le décès (12 mois si décès à l'étranger)
Paiement des droits : Exigible lors du dépôt de la déclaration, possibilité de paiement fractionné ou différé
Pénalités de retard : 0,40% par mois de retard + intérêts
Notaire obligatoire : Si la succession comprend un bien immobilier ou si l'actif brut dépasse 5 000€
Acte de notoriété : Document établissant la qualité d'héritier, obligatoire pour débloquer les comptes

Stratégies d'optimisation avancées

Assurance-vie : Versements avant 70 ans = 152 500€ d'abattement par bénéficiaire hors succession
Démembrement de propriété : Donner la nue-propriété, conserver l'usufruit (réduction fiscale importante)
Donation avec réserve d'usufruit : Transmettre la nue-propriété (30-40% de la valeur selon l'âge)
Donation-partage : Figer la valeur des biens au jour de la donation (protection contre réévaluation)
SCI familiale : Faciliter la transmission progressive de parts avec décote (20-30%)
Pacte Dutreil : Transmettre une entreprise avec 75% d'exonération sous conditions d'engagement collectif

FAQ

Comment sont calculés les droits de succession ?: Les droits de succession dépendent du lien de parenté avec le défunt, de la valeur de la part reçue et des abattements applicables. Chaque héritier paie sur sa propre part après déduction de son abattement personnel.
Quels sont les abattements sur les successions ?: Enfant/parent : 100 000€, petit-enfant : 1 594€, frère/sœur : 15 932€, neveu/nièce : 7 967€. Le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont totalement exonérés.
Quel est le barème des droits de succession en ligne directe ?: Après abattement : 5% jusqu'à 8 072€, 10% de 8 072 à 12 109€, 15% de 12 109 à 15 932€, 20% de 15 932 à 552 324€, 30% de 552 324 à 902 838€, 40% de 902 838 à 1 805 677€, 45% au-delà.
Comment réduire les droits de succession ?: Plusieurs stratégies : donations de son vivant (renouvelables tous les 15 ans), assurance-vie (abattement spécifique), démembrement de propriété, SCI, ou donation avec réserve d'usufruit.
Quand doit-on payer les droits de succession ?: Les droits doivent être payés dans les 6 mois suivant le décès (12 mois si le décès a lieu à l'étranger). Des facilités de paiement peuvent être accordées.
Les dettes sont-elles déductibles de la succession ?: Oui, les dettes du défunt (crédits, impôts, charges) sont déductibles de l'actif successoral. Il faut pouvoir les justifier.
Quelle différence entre donation et succession ?: La donation se fait du vivant du donateur et bénéficie du même abattement, renouvelable tous les 15 ans. La succession intervient au décès. Donner permet d'optimiser la transmission.

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