Simulateur Droits de Donation 2026
La donation est un outil puissant de transmission patrimoniale de votre vivant. Elle vous permet de transmettre une partie de votre patrimoine à vos proches tout en réduisant la future facture de succession grâce aux abattements renouvelables tous les 15 ans. Notre simulateur calcule précisément les droits de donation à payer selon le lien de parenté et les abattements applicables.
En 2026, les abattements pour les donations sont de 100 000€ par enfant, 31 865€ par petit-enfant, et 80 724€ entre époux ou partenaires PACS. Un abattement supplémentaire de 159 325€ s'applique lorsque le bénéficiaire est en situation de handicap. Ces abattements sont cumulables avec l'exonération des dons familiaux de sommes d'argent (31 865€ supplémentaires).
La stratégie d'optimisation consiste à faire des donations régulières tous les 15 ans pour reconstituer les abattements. Par exemple, un parent peut donner 100 000€ à chaque enfant en 2010, puis à nouveau 100 000€ en 2025, soit 200 000€ transmis sans aucun droit de donation. Notre simulateur vous aide à planifier vos transmissions de manière optimale.
La donation
Historique des donations
8 194 €
Taux effectif : 5.46% — Enfant
Barème applicable — Enfant
| Tranche | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Définitions des termes clés
- Donation
- Transmission d'un bien ou d'une somme d'argent de son vivant à un bénéficiaire, permettant d'anticiper la succession et de bénéficier d'abattements fiscaux renouvelables tous les 15 ans.
- Abattement donation
- Montant exonéré de droits de donation selon le lien de parenté : 100 000 € parent/enfant, 31 865 € grand-parent/petit-enfant, 80 724 € entre époux/partenaires PACS.
- Don familial de sommes d'argent
- Don en numéraire exonéré jusqu'à 31 865 € (enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant, neveu/nièce) si le donateur a moins de 80 ans et le bénéficiaire est majeur.
- Rapport à succession
- Mécanisme intégrant les donations antérieures dans la masse successorale pour assurer l'égalité entre héritiers, sauf si la donation était expressément hors part successorale.
- Démembrement de propriété (donation)
- Donation de la nue-propriété en conservant l'usufruit : permet de transmettre avec une forte décote fiscale, l'usufruitier récupérant la pleine propriété au décès sans droits.
Formules de calcul des droits de donation
Montant taxable : Taxable = max(0, Donation - Abattement_restant) Abattement_restant = Abattement_total - Donations_antérieures
Droits par tranches (ligne directe) : Droits = Σ (Tranche_i × Taux_i) 5% < 8 072€ | 10% < 12 109€ | 15% < 15 932€ | 20% < 552 324€ | 30%, 40%, 45%
Taux effectif : Taux_effectif = Droits / Montant_donation × 100 Rapporte les droits au montant total de la donation
Droits de donation — exemples
- Abattement donation parents → enfant (tous les 15 ans)100 000 €
- Abattement donation grands-parents → petit-enfant31 865 €
- Abattement don de somme d'argent (enfant, petit-enfant)31 865 € supplémentaires
- Droits de donation pour 150 000 € transmis à un enfant (abattement épuisé)~26 000 €
- Donation entre époux (en cas de séparation) : droits ?45 % au-delà de l'abattement 80 724 €
Utilisez le simulateur ci-dessous pour un calcul personnalisé
Les abattements par lien de parenté (2026)
- Enfant : 100 000€ par parent — renouvelable tous les 15 ans. Un couple peut donc donner 200 000€ à chaque enfant sans droits. C'est l'abattement le plus utilisé dans la stratégie de transmission
- Petit-enfant : 31 865€ par grand-parent. Un couple peut transmettre 63 730€ à chaque petit-enfant, cumulable avec le don familial
- Époux / Partenaire PACS : 80 724€ — cet abattement est distinct de l'exonération totale entre époux en matière de succession
- Frère / Sœur : 15 932€ | Neveu / Nièce : 7 967€ | Arrière-petit-enfant : 5 310€
- Abattement handicap : +159 325€ cumulable avec tous les autres abattements quand le bénéficiaire présente un handicap reconnu
Le don familial de sommes d'argent : l'arme secrète
En plus de l'abattement classique, il existe une exonération spécifique pour les dons de sommes d'argent (chèque, virement, espèces) : jusqu'à 31 865€ exonérés, à condition que le donateur ait moins de 80 ans et que le bénéficiaire soit majeur. Cet avantage est cumulable avec l'abattement de parenté. Ainsi, un parent peut donner 131 865€ à un enfant sans droits (100 000 + 31 865). Ce don se déclare via le formulaire 2735 et ne consomme pas l'abattement de 100 000€.
Stratégies d'optimisation de la transmission
- Donner tôt et régulièrement : profitez du renouvellement des abattements tous les 15 ans. En donnant en 2010, 2025 et 2040, vous transmettez 300 000€ par enfant sans droits sur 30 ans. Commencez le plus tôt possible
- La donation avec réserve d'usufruit : donnez la nue-propriété d'un bien immobilier en conservant l'usufruit (droit d'usage et de percevoir les loyers). La valeur taxable est réduite selon votre âge. À 60 ans, la nue-propriété vaut 50% de la pleine propriété
- Cumuler les abattements : un enfant peut recevoir l'abattement de son père ET de sa mère (200 000€ total), plus le don familial de chaque parent (63 730€ supplémentaires), soit 263 730€ sans droits
- L'assurance-vie pour la transmission : les primes versées avant 70 ans bénéficient d'un abattement de 152 500€ par bénéficiaire, totalement hors succession. C'est le complément idéal des donations classiques
Don manuel vs donation notariée : que choisir ?
- Don manuel (argent, titres, bijoux) : peut se faire sans notaire. À déclarer dans le mois suivant la révélation aux impôts (formulaire 2735). Simple et sans frais de notaire, mais offre moins de protection juridique
- Donation notariée (obligatoire pour l'immobilier) : acte authentique rédigé par le notaire. Obligatoire pour tout bien immobilier. Coût : 1,5 à 4% selon la valeur du bien plus les droits de mutation
- Donation-partage : permet de répartir les biens entre plusieurs héritiers en une seule fois, avec un acte notarié. Elle fige les valeurs au jour de la donation et évite les conflits successoraux futurs
- Pacte Dutreil : pour la transmission d'une entreprise familiale. Permet une exonération de 75% sur la valeur des titres, réduisant considérablement les droits de donation pour les transmissions d'entreprises
FAQ
- Qu'est-ce qu'une donation et pourquoi en faire ?
- Une donation est un acte par lequel vous transmettez de votre vivant une partie de votre patrimoine à une autre personne. Elle permet d'aider vos proches, de réduire les droits de succession futurs grâce aux abattements renouvelables tous les 15 ans, et d'optimiser la transmission de votre patrimoine.
- Quels sont les abattements en vigueur pour les donations en 2026 ?
- Les abattements sont de 100 000€ par enfant, 31 865€ par petit-enfant, 5 310€ par arrière-petit-enfant, 80 724€ entre époux/partenaires PACS, 15 932€ entre frères/sœurs, 7 967€ entre neveux/nièces. Un abattement supplémentaire de 159 325€ existe pour les personnes handicapées.
- Comment fonctionne le rappel fiscal des donations ?
- Les donations consenties à une même personne sont additionnées sur une période de 15 ans. Si vous avez déjà donné, les abattements sont réduits d'autant. Après 15 ans, les compteurs sont remis à zéro et les abattements sont de nouveau disponibles intégralement.
- Qu'est-ce que le don familial de sommes d'argent ?
- Le don familial permet de donner jusqu'à 31 865€ en numéraire, exonéré de droits, à un enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant, ou à défaut neveu/nièce. Le donateur doit avoir moins de 80 ans et le bénéficiaire être majeur. Cet avantage est cumulable avec les abattements classiques.
- Peut-on donner un bien immobilier en conservant l'usufruit ?
- Oui, la donation avec réserve d'usufruit permet de donner la nue-propriété tout en conservant l'usage du bien (habitation, revenus locatifs). La valeur de la nue-propriété dépend de l'âge de l'usufruitier. Au décès, le donataire récupère la pleine propriété sans droits supplémentaires.
- Comment déclarer une donation aux impôts ?
- Le don manuel se déclare via le formulaire 2735 dans le mois suivant la révélation du don à l'administration. La donation notariée est automatiquement transmise par le notaire. Déclarer permet de faire partir le délai de 15 ans et de prouver l'antériorité de la donation.
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