Simulateur Plus-Value Mobiliere 2026 — PFU ou Bareme Progressif ?
Lors de la cession de valeurs mobilieres (actions, parts sociales, OPCVM), la plus-value realisee est soumise a l'impot. Depuis 2018, le prelevement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 % s'applique par defaut — mais l'option pour le bareme progressif peut etre plus avantageuse selon votre TMI. Notre simulateur compare les deux regimes et vous indique le choix optimal.
Pour les titres acquis avant le 1er janvier 2018, un abattement pour duree de detention s'applique uniquement si vous optez pour le bareme : 50 % entre 2 et 8 ans de detention, 65 % au-dela de 8 ans. Cet abattement reduit la base imposable a l'IR, mais pas aux prelevements sociaux (18,6 %) qui s'appliquent toujours sur la plus-value totale.
Les moins-values sont imputables sur les plus-values de meme nature realisees la meme annee, et reportables pendant 10 ans. Si vous optez pour le bareme progressif, 6,8 % de CSG est deductible de votre revenu imposable l'annee suivante. Un levier fiscal souvent oublie.
Votre operation
Duree de detention
Votre situation fiscale
Plus-value nette
14 900 EUR
Regime optimal : PFU (Flat Tax) (2 563 EUR d'economie)
Comparaison PFU vs Bareme progressif
| Flat Tax (PFU) | Bareme progressif | |
|---|---|---|
| Plus-value imposable | 14 900 EUR | 14 900 EUR |
| IR (12.8% PFU / bareme) | 1 907 EUR | 4 470 EUR |
| Prelevements sociaux (18.6%) | 2 771 EUR | 2 771 EUR |
| Total impot | 4 678 EUR | 7 241 EUR |
| Net apres impot | 10 222 EUR | 7 659 EUR |
Définitions des termes clés
- PFU (Prelevement Forfaitaire Unique)
- Egalement appele Flat Tax, le PFU s'applique au taux global de 31,4 % (12,8 % d'IR + 18,6 % de prelevements sociaux) sur les plus-values de cession de valeurs mobilieres. C'est le regime par defaut depuis 2018.
- Abattement pour duree de detention
- Reduction de la base imposable a l'IR (pas aux PS) pour les titres acquis avant le 01/01/2018 et uniquement en cas d'option pour le bareme progressif : 50 % entre 2 et 8 ans, 65 % au-dela de 8 ans.
- CSG deductible
- Lorsque le contribuable opte pour le bareme progressif, 6,8 % de CSG (sur la plus-value nette) est deductible du revenu global imposable l'annee suivante. Ce mecanisme n'existe pas avec le PFU.
- Moins-value reportable
- Perte realisee lors de la cession de valeurs mobilieres. Imputable sur les plus-values de meme nature la meme annee, puis reportable pendant 10 ans sur les plus-values futures.
- Prelevements sociaux
- Cotisations sociales de 18,6 % (CSG 9,2 % + CRDS 0,5 % + solidarite 7,5 % + prelevement de solidarite 1,4 %) applicables sur la plus-value totale, sans abattement, quel que soit le regime choisi.
Calcul de l'impot sur les plus-values mobilieres
Plus-value brute : PV = Prix de vente - Prix d'achat - Frais Frais = courtage, droits d'enregistrement, etc.
PV nette (apres moins-values) : PV nette = max(0, PV brute - Moins-values reportees) Moins-values reportables pendant 10 ans
Impot PFU (Flat Tax) : Impot = PV nette × 12,8 % (IR) + PV nette × 18,6 % (PS) = PV nette × 31,4 % Pas d'abattement, quel que soit la duree de detention
Impot bareme (avec abattement) : IR = Bareme(Revenu + PV apres abattement) - Bareme(Revenu seul) | PS = PV nette × 18,6 % Abattement avant 2018 : 50 % (2-8 ans) ou 65 % (8+ ans) — uniquement sur l'IR
Plus-value mobiliere — exemples
- Achat 10 000 €, vente 25 000 €, PFU (Flat Tax)PV nette 15 000 €, impot PFU = 4 710 € (31,4 %)
- Meme operation au bareme progressif (TMI 30 %)IR = 4 500 € + PS 2 790 € = 7 290 € — le PFU est plus avantageux
- Titres acquis avant 2018, detenus 8+ ans (bareme)Abattement 65 % sur la PV pour l'IR. PS toujours sur la PV totale
- Moins-value de 5 000 € cette anneeImputable sur les PV de meme nature, reportable 10 ans
- CSG deductible si option bareme6,8 % de la PV, deductible du revenu imposable l'annee suivante
Utilisez le simulateur ci-dessous pour un calcul personnalisé
PFU vs Bareme progressif : comment choisir ?
- PFU (Flat Tax 31,4 %) : regime par defaut, simple et previsible. Avantageux si votre TMI est de 30 % ou plus.
- Bareme progressif : peut etre plus avantageux si votre TMI est de 0 % ou 11 %. L'option s'applique a TOUS vos revenus de capitaux mobiliers de l'annee.
- Abattement pour duree : uniquement en option bareme et pour les titres acquis avant 2018. 50 % (2-8 ans) ou 65 % (8+ ans).
- CSG deductible : 6,8 % de CSG deductible uniquement en option bareme — un avantage souvent oublie.
- Regle d'or : simulez toujours les deux options avant de cocher la case 2OP sur votre declaration.
Points cles a retenir
- Les prelevements sociaux (18,6 %) s'appliquent toujours sur la PV totale, sans abattement, quel que soit le regime.
- Les moins-values sont imputables sur les plus-values de meme nature et reportables 10 ans.
- L'option pour le bareme (case 2OP) est globale : elle s'applique a tous vos dividendes et plus-values de l'annee.
- Les frais d'acquisition (courtage, droits) viennent en deduction du prix de cession ou en majoration du prix d'acquisition.
- En cas de cession de titres acquis a des dates differentes, la methode PEPS (premier entre, premier sorti) s'applique par defaut.
FAQ
- Quelle est la difference entre PFU (Flat Tax) et bareme progressif ?
- Le PFU applique un taux forfaitaire de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS) sur toute la plus-value. Le bareme progressif integre la plus-value a vos revenus et applique le bareme de l'IR (0 a 45 %) + les PS de 18,6 %. Le bareme est avantageux si votre TMI est inferieur a 12,8 %, c'est-a-dire dans les tranches a 0 % ou 11 %.
- Qu'est-ce que l'abattement pour duree de detention ?
- Pour les titres acquis avant le 01/01/2018, si vous optez pour le bareme progressif, un abattement s'applique sur la base imposable a l'IR : 50 % si vous detenez les titres entre 2 et 8 ans, 65 % au-dela de 8 ans. Cet abattement ne s'applique PAS aux prelevements sociaux (18,6 %) ni au PFU.
- Comment imputer une moins-value sur une plus-value ?
- Les moins-values realisees lors de la cession de valeurs mobilieres sont imputables sur les plus-values de meme nature realisees la meme annee. Si les moins-values excedent les plus-values, le solde est reportable pendant 10 ans. Il faut les declarer meme si vous n'avez pas de plus-value a imputer.
- La CSG deductible, comment ca marche ?
- En optant pour le bareme progressif, 6,8 % de CSG (sur la plus-value nette, avant abattement) est deductible de votre revenu global imposable l'annee suivante. Ce mecanisme n'existe pas avec le PFU. C'est un avantage fiscal supplementaire a prendre en compte dans la comparaison PFU vs bareme.
- L'option bareme est-elle individuelle ou globale ?
- L'option pour le bareme progressif (case 2OP) est globale : elle s'applique a l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers de l'annee (dividendes, interets, plus-values). Vous ne pouvez pas choisir le PFU pour vos dividendes et le bareme pour vos plus-values.
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