Simulateur impôt sur les sociétés 2026 — Calcul de l'IS
L'impôt sur les sociétés frappe le bénéfice réalisé par les sociétés soumises à l'IS : SAS, SASU, SARL, EURL ayant opté, SA ou encore SCI à l'IS. Ce simulateur applique le barème en vigueur : 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice pour les PME éligibles, puis 25 % au-delà.
Le taux réduit de 15 % n'est pas automatique. Il suppose un chiffre d'affaires inférieur à 10 millions d'euros, un capital entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques. Une société qui ne remplit pas ces conditions est taxée à 25 % dès le premier euro de bénéfice.
Le simulateur va plus loin que le seul calcul de l'impôt : il retrace le chemin complet du chiffre d'affaires jusqu'au net dans la poche du dirigeant. La rémunération du dirigeant vient réduire le bénéfice imposable, tandis que les dividendes distribués subissent ensuite la flat tax de 31,4 % — c'est la double imposition caractéristique de l'IS.
Résultat de l'exercice
Impôt sur les sociétés à payer
25 750 €
soit un taux effectif de 21,5 % sur 120 000 € de bénéfice
Du chiffre d'affaires au net dans la poche
| Étape | Montant |
|---|---|
| Chiffre d'affaires | 500 000 € |
| − Charges déductibles | − 380 000 € |
| − Rémunération du dirigeant | − 0 € |
| = Bénéfice imposable | 120 000 € |
| − Impôt sur les sociétés | − 25 750 € |
| = Résultat net | 94 250 € |
Conditions du taux réduit
- Chiffre d'affaires inférieur à 10 000 000 € hors taxes sur l'exercice.
- Capital entièrement libéré à la clôture de l'exercice.
- Capital détenu à 75 % au moins par des personnes physiques, directement ou indirectement.
- Le taux réduit est plafonné aux 42 500 premiers euros de bénéfice ; le surplus est taxé à 25 %.
Définitions des termes clés
- Impôt sur les sociétés (IS)
- Impôt assis sur le bénéfice des sociétés de capitaux. Il s'applique de plein droit aux SAS, SASU, SARL et SA, et sur option aux EURL et SCI.
- Bénéfice imposable
- Résultat fiscal obtenu après déduction de toutes les charges engagées dans l'intérêt de l'entreprise, dont la rémunération du dirigeant et les amortissements.
- Taux réduit PME (15 %)
- Taux applicable aux 42 500 premiers euros de bénéfice, sous conditions de chiffre d'affaires (moins de 10 M€), de libération du capital et de détention à 75 % par des personnes physiques.
- Taux normal (25 %)
- Taux de droit commun de l'IS, appliqué au-delà de 42 500 € de bénéfice, ou dès le premier euro si les conditions du taux réduit ne sont pas remplies.
- Taux effectif d'imposition
- Rapport entre l'impôt réellement dû et le bénéfice imposable. Grâce au taux réduit, il reste inférieur à 25 % pour les PME faiblement bénéficiaires.
- Double imposition
- Mécanisme propre à l'IS : le bénéfice est d'abord taxé au niveau de la société, puis une seconde fois entre les mains de l'associé lorsqu'il est distribué en dividendes.
- Flat tax (PFU)
- Prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % applicable aux dividendes, composé de 12,8 % d'impôt sur le revenu et de 18,6 % de prélèvements sociaux.
Formules de calcul de l'impôt sur les sociétés
Bénéfice imposable : Bénéfice = Chiffre d'affaires − Charges déductibles − Rémunération du dirigeant La rémunération du dirigeant est une charge qui réduit l'assiette de l'IS
IS au taux réduit (PME éligibles) : IS réduit = MIN(Bénéfice ; 42 500 €) × 15 % Applicable si CA < 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques
IS au taux normal : IS normal = (Bénéfice − 42 500 €) × 25 % S'applique dès le premier euro si les conditions du taux réduit ne sont pas remplies
Taux effectif d'imposition : Taux effectif = IS total ÷ Bénéfice imposable × 100 Toujours compris entre 15 % et 25 % pour une PME éligible
Dividendes nets après distribution : Net = Dividendes bruts × (1 − 31.4 %) Flat tax = 12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux
Impôt sur les sociétés — repères
- Taux réduit PME15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice
- Taux normal de l'IS25 % au-delà de 42 500 €
- IS sur 100 000 € de bénéfice (PME)20 750 €, soit 20,8 % effectifs
- CA maximum pour le taux réduit10 M€ hors taxes
- Fiscalité des dividendes distribuésFlat tax de 31,4 %
Utilisez le simulateur ci-dessous pour un calcul personnalisé
Comment utiliser ce simulateur
- Étape 1 : Saisissez le chiffre d'affaires et les charges déductibles de l'exercice.
- Étape 2 : Indiquez la rémunération du dirigeant : elle est déductible et réduit donc le bénéfice imposable.
- Étape 3 : Précisez si votre société remplit les conditions du taux réduit PME.
- Étape 4 : Ajustez la part du résultat distribuée en dividendes pour visualiser la double imposition.
Rémunération ou dividendes : l'arbitrage
- La rémunération est déductible du bénéfice imposable : elle échappe à l'IS mais supporte les cotisations sociales et l'impôt sur le revenu.
- Les dividendes ne sont pas déductibles : ils sont prélevés sur un résultat déjà taxé à l'IS, puis subissent la flat tax de 31,4 %.
- La rémunération ouvre des droits sociaux (retraite, prévoyance, chômage pour certains statuts), contrairement aux dividendes.
- Un panachage est souvent optimal : une rémunération suffisante pour valider les trimestres de retraite, complétée par des dividendes.
Points de vigilance
- Le taux réduit se perd facilement : un capital non entièrement libéré ou une détention majoritaire par une société suffit à le faire tomber.
- Le seuil de 42 500 € s'apprécie par exercice de 12 mois : il est proratisé si l'exercice est plus court.
- Les déficits sont reportables en avant sans limite de durée, dans la limite d'un million d'euros majoré de 50 % de la fraction supérieure.
- Les acomptes d'IS sont versés trimestriellement dès lors que l'impôt de l'exercice précédent dépasse 3 000 €.
En résumé
Une PME éligible paie 15 % sur ses 42 500 premiers euros de bénéfice, puis 25 % au-delà : sur 100 000 € de bénéfice, l'impôt s'élève à 20 750 €, soit un taux effectif de 20,75 %. Le véritable enjeu se situe ensuite dans l'arbitrage entre rémunération et dividendes, chacun ayant sa propre logique de coût social et fiscal.
FAQ
- Quels sont les taux de l'impôt sur les sociétés en 2026 ?
- Deux taux coexistent. Le taux réduit de 15 % s'applique aux 42 500 premiers euros de bénéfice pour les PME éligibles. Le taux normal de 25 % s'applique au-delà, ou dès le premier euro si les conditions du taux réduit ne sont pas remplies.
- Quelles conditions pour bénéficier du taux réduit à 15 % ?
- Trois conditions cumulatives : un chiffre d'affaires hors taxes inférieur à 10 millions d'euros, un capital social entièrement libéré à la clôture de l'exercice, et un capital détenu à 75 % au moins par des personnes physiques, directement ou indirectement.
- Combien d'IS pour 100 000 € de bénéfice ?
- Pour une PME éligible au taux réduit : 42 500 × 15 % = 6 375 €, puis 57 500 × 25 % = 14 375 €, soit 20 750 € au total et un taux effectif de 20,75 %. Une société non éligible paierait 25 000 €, soit 4 250 € de plus.
- La rémunération du dirigeant est-elle déductible de l'IS ?
- Oui, à condition qu'elle corresponde à un travail effectif et ne soit pas excessive au regard du service rendu. Elle réduit donc directement le bénéfice imposable. En contrepartie, elle supporte les cotisations sociales et l'impôt sur le revenu du dirigeant.
- Pourquoi parle-t-on de double imposition à l'IS ?
- Le bénéfice est d'abord taxé au niveau de la société via l'IS. S'il est ensuite distribué en dividendes, il subit une seconde imposition entre les mains de l'associé, au titre de la flat tax de 31,4 %. Sur 100 € de bénéfice distribué par une PME, il reste environ 54 € nets.
- Que faire d'un résultat déficitaire ?
- Le déficit est reportable en avant sans limite de durée, imputable sur les bénéfices futurs dans la limite d'un million d'euros, majorée de 50 % de la fraction du bénéfice excédant ce seuil. Une option pour le report en arrière, dit carry-back, permet aussi de l'imputer sur le bénéfice de l'exercice précédent.
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