Simulateur Vente d'Entreprise 2026 — Fiscalité et Plus-value de Cession
La cession d'entreprise est l'un des actes les plus complexes de la vie d'un entrepreneur. La plus-value réalisée lors de la vente est soumise au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux), ou au barème progressif de l'IR si cela est plus avantageux. Plusieurs régimes d'exonération peuvent réduire drastiquement la facture fiscale : exonération pour départ en retraite (jusqu'à 500 000 €), pacte Dutreil pour transmission familiale (75 % d'abattement), ou abattements pour durée de détention.
Notre simulateur calcule votre plus-value nette imposable, la fiscalité due selon le régime choisi, et simule les principaux dispositifs d'exonération. Il intègre les abattements pour durée de détention (TME), l'exonération PME/ETI (article 150-0 D ter), et compare l'impact du PFU versus le barème progressif pour optimiser votre situation.
Données de la cession
Net après impôt
364 110 €
PFU - flat tax (31,4%)
Récapitulatif fiscal
| Prix de cession | 500 000 € |
| − Prix d'acquisition | −100 000 € |
| − Frais de cession | −15 000 € |
| = Plus-value brute | 385 000 € |
| = PV imposable | 385 000 € |
| = Impôt total | 120 890 € |
| = Net dans votre poche | 364 110 € |
Définitions des termes clés
- Plus-value de cession
- Différence entre le prix de vente et le prix de revient (prix d'acquisition majoré des frais). C'est cette plus-value qui est soumise à l'impôt.
- PFU (Flat Tax)
- Prélèvement Forfaitaire Unique de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux) applicable par défaut sur les plus-values de cession.
- Exonération départ en retraite
- Régime permettant aux dirigeants de PME partant en retraite dans les 2 ans d'exonérer jusqu'à 500 000 € de plus-value (article 150-0 D ter CGI).
- Pacte Dutreil
- Dispositif fiscal permettant une exonération de 75 % sur la valeur transmise lors d'une cession ou donation familiale d'entreprise, sous conditions de conservation.
- EBE / EBITDA
- Excédent Brut d'Exploitation — indicateur clé pour valoriser une entreprise, généralement exprimé en multiple d'EBITDA (×3 à ×8 selon le secteur).
Formules de calcul fiscalité vente d'entreprise
Plus-value brute : PV = Prix de cession − Prix de revient − Frais de cession Prix de revient : prix d'achat + frais d'acquisition | Frais de cession : honoraires, commissions
Impôt PFU : Impôt = PV nette × 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS) Applicable par défaut | Option barème progressif si plus avantageux
Exonération départ retraite (article 150-0 D ter) : PV exonérée = min(PV, 500 000 €) Conditions : dirigeant, PME, départ retraite dans 24 mois
Abattement Dutreil : Base imposable = Valeur × (1 − 75 %) S'applique sur les droits de mutation à titre gratuit | Nécessite engagement de conservation
Exemples de fiscalité sur cession d'entreprise
- Impôt sur plus-value de cession (flat tax)30 % sur la plus-value nette
- Exonération départ en retraite (dirigeant PME)Jusqu'à 500 000 € exonérés
- Abattement Dutreil (transmission familiale)Jusqu'à 75 % d'abattement
- Plus-value imposable après 8 ans (TME)Abattement de 50 % sur la PV
- Délai moyen pour finaliser une cession6 à 18 mois en moyenne
Utilisez le simulateur ci-dessous pour un calcul personnalisé
Étapes clés pour optimiser la fiscalité de cession
- Calculer la plus-value brute : prix de cession moins le prix de revient (acquisition + frais)
- Identifier les exonérations applicables : départ en retraite, Dutreil, abattements TME
- Comparer PFU vs barème progressif : le PFU (31,4%) n'est pas toujours le moins cher
- Anticiper 2 à 3 ans avant : certains dispositifs nécessitent des délais (départ en retraite, engagement de conservation)
- Consulter un expert-comptable ou avocat fiscaliste : pour les cessions > 200 000 €
Principaux régimes d'exonération
- Article 150-0 D ter : jusqu'à 500 000 € de plus-value exonérée pour départ en retraite (PME, dirigeant ≥ 5 ans)
- Pacte Dutreil : 75 % d'abattement pour transmission familiale, sous conditions d'engagement de conservation
- Abattement TME : de 50 % à 85 % selon la durée de détention pour les titres souscrits avant 2018
- Exonération PME/ETI (article 238 quindecies) : pour cession de fonds de commerce < 500 000 € de valeur
Valorisation d'entreprise — méthodes principales
Les entreprises sont généralement valorisées par multiple d'EBE/EBITDA (×3 à ×8 selon le secteur), par la méthode DCF (actualisation des flux futurs), ou par comparaison avec des transactions similaires. La valeur retenue dans le simulateur sert de base au calcul de la plus-value.
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