Simulateur Don Familial Exceptionnel 2026 — Achat Résidence et Rénovation
La loi de finances 2025 a instauré un dispositif temporaire : don familial exceptionnel exonéré de droits jusqu'à 100 000 € par donateur (300 000 € cumulables) pour financer l'achat d'une résidence principale ou des travaux de rénovation énergétique, valable jusqu'au 31 décembre 2026. Il est cumulable avec l'abattement classique de 100 000 €.
Ce don doit être en faveur d'un descendant en ligne directe. Notre simulateur calcule les droits économisés et la fiscalité résiduelle, en intégrant les abattements déjà utilisés lors des 15 dernières années.
Votre don familial exceptionnel
Économie de droits de donation
0 €
Donation totalement exonérée
Détail du calcul
| Étape | Détail | Montant |
|---|---|---|
| Montant du don | — | 100 000 € |
| Abattement classique disponible | 100 000 € (lien direct) | - 100 000 € |
| Abattement exceptionnel 2026 | Dispositif temporaire | - 100 000 € |
| Base imposable | Après abattements cumulés | 0 € |
| Droits sans le dispositif | Barème ligne directe | 0 € |
| Droits avec le dispositif | Barème ligne directe | 0 € |
| Économie réalisée | — | 0 € |
Barème des droits de donation en ligne directe (2026)
| Fraction taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Définitions des termes clés
- Don familial exceptionnel
- Dispositif temporaire (LF 2025) permettant à un parent ou grand-parent de donner jusqu'à 100 000 € exonérés de droits pour l'achat d'une résidence principale ou des travaux de rénovation énergétique.
- Abattement classique
- Abattement de 100 000 € entre parents et enfants (renouvelable tous les 15 ans). Cumulable avec l'abattement exceptionnel de 100 000 € du dispositif 2025-2026.
- Droits de donation
- Impôt dû lors d'un transfert gratuit de patrimoine entre personnes vivantes. Les taux sont progressifs et dépendent du lien de parenté et du montant transmis.
- Rénovation énergétique éligible
- Travaux d'amélioration de la performance énergétique (isolation, pompe à chaleur, chaudière biomasse…) éligibles à MaPrimeRénov'.
- Déclaration 2735-SD
- Formulaire fiscal à déposer dans le mois suivant un don manuel. Obligatoire pour bénéficier de l'exonération du don familial exceptionnel.
Formule don familial exceptionnel 2026
Droits avec abattement exceptionnel : Droits = max(0, Don − Abattement classique disponible − 100 000 €) × Barème ligne directe Abattement exceptionnel : 100 000 € par donateur | Cumulable avec abattement classique de 100 000 €
Économie réalisée : Économie = Droits sans dispositif − Droits avec dispositif Jusqu'à ~20 000 € d'économie pour un don de 100 000 € selon abattements restants disponibles
Exemples de don familial exceptionnel 2025-2026
- Don de 100 000 € d'un parent à son enfant pour achat résidence principaleTotalement exonéré de droits de donation jusqu'au 31/12/2026
- Cumul maximum possible par bénéficiaire300 000 € maximum (3 donateurs × 100 000 €)
- Peut-on cumuler avec l'abattement classique de 100 000 € ?Oui, les deux abattements sont cumulables
- Jusqu'à quelle date ce dispositif est-il valable ?Jusqu'au 31 décembre 2026 (dispositif temporaire)
Utilisez le simulateur ci-dessous pour un calcul personnalisé
Conditions pour bénéficier du dispositif
- Don réalisé avant le 31 décembre 2026 (dispositif temporaire)
- Donateur : parent, grand-parent ou arrière-grand-parent
- Bénéficiaire majeur, descendant en ligne directe
- Utilisation des fonds : achat résidence principale OU travaux de rénovation énergétique éligibles
- Justificatif obligatoire : acte notarié ou devis/factures de travaux
Cumul avec les autres abattements
- Abattement classique parent→enfant : 100 000 € (tous les 15 ans) — cumulable
- Maximum par bénéficiaire : 300 000 € si 3 donateurs différents
- L'abattement exceptionnel n'est utilisable qu'une seule fois
Comment déclarer ce don
Le don doit être déclaré dans le mois suivant la donation (formulaire 2735-SD). Il est conseillé de passer devant notaire pour sécuriser l'acte. La preuve d'utilisation des fonds peut être demandée en cas de contrôle fiscal.
FAQ
- Qu'est-ce que le don familial exceptionnel de sommes d'argent ?
- Le don familial de sommes d'argent (art. 790 G du CGI) permet de transmettre jusqu'à 31 865 € en franchise de droits de donation tous les 15 ans, par donateur et par donataire. Le donateur doit avoir moins de 80 ans et le bénéficiaire au moins 18 ans. Ce don est cumulable avec les abattements classiques (100 000 € parent/enfant, 31 865 € grand-parent/petit-enfant).
- Quelles conditions doit-on remplir pour bénéficier du don exceptionnel ?
- Trois conditions sont requises : le donateur doit avoir moins de 80 ans au jour du don, le donataire doit être majeur (ou émancipé), et le lien de parenté doit être en ligne directe (enfants, petits-enfants, arrière-petits-enfants) ou neveux/nièces en l'absence de descendants. Le don doit être déclaré à l'administration fiscale dans le mois suivant sa réalisation (formulaire 2735).
- Le don exceptionnel se cumule-t-il avec les autres abattements de donation ?
- Oui, le don exceptionnel de 31 865 € est cumulable avec les abattements de droit commun. Par exemple, un parent peut donner à son enfant : 100 000 € (abattement parent/enfant) + 31 865 € (don exceptionnel) = 131 865 € sans aucun droit de donation. Ces deux abattements se reconstituent indépendamment tous les 15 ans.
- Faut-il passer chez le notaire pour un don familial de sommes d'argent ?
- Non, le don manuel de sommes d'argent n'exige pas d'acte notarié. Il suffit d'un virement bancaire et d'une déclaration fiscale (formulaire 2735-SD) déposée dans le mois suivant le don. Un acte sous seing privé (reconnaissance de don) peut néanmoins être utile pour établir la preuve de la volonté libérale et éviter une requalification en prêt ou avance sur succession.
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